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增值稅稅率四檔變三檔 哪些行業企業獲益

分類:
行業資訊
來源:
集團公司貿管信息部
發布時間:
2017/08/10 00:00
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【摘要】:

71日起,簡并增值稅稅率有關政策正式實施,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%,涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品。這一政策會對完善稅制帶來怎樣的影響?哪些行業和企業將迎來減負利好?

稅負再減,體現對農業、民生領域支持

增值稅稅率四檔變三檔,意味著我國全面取消13%的增值稅稅率,將原來適用該稅率的行業“下移”到11%稅率這一檔中,其他檔次稅率保持不變。稅率簡并涉及的行業,包括農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

“簡并稅率政策,對納稅人最直接的影響就是降低稅負,可以有效盤活企業的現金流,提高企業進一步擴大再生產的能力。”稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓表示,化肥、農藥、農機、天然氣等是工農業生產的重要生產資料,取消此檔稅率并下調至11%,體現了國家對農業、民生領域的稅收支持。

作了過渡政策安排,避免增加稅負

“稅率簡并后,將形成17%、11%、6%的三檔增值稅稅率結構。對一些行業作了過渡政策安排,避免因進項抵扣減少而增加稅負。”財政部有關負責人表示。

過渡政策主要有兩條:一是在營改增試點期間對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變;二是給予出口企業出口退稅率調整過渡期,在過渡期內對已按13%稅率征稅的貨物維持13%的退稅率。此次還特別規定,對按照17%稅率征稅的農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變。

解決“高征低扣”“低征高扣”問題

“增值稅稅率簡并,目的不僅僅是減稅,更重要的是進一步完善稅制,讓抵扣鏈條更加順暢,更好發揮增值稅的中性作用。”上海財經大學教授胡怡建表示,多檔稅率并存,在一定程度上會扭曲市場主體行為,增加稅務處理的復雜性和不確定性,加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。

營改增試點前,增值稅有17%13%兩檔稅率。試點中,為確保新舊稅制平穩轉換,減輕試點行業稅負,新增了11%6%兩檔低稅率。然而,4檔稅率并存,可能引發“高征低扣”“低征高扣”現象。

“營改增試點全面推開后,增值稅稅率簡并是大勢所趨,此次取消13%一檔稅率,綜合考慮了當前財政情況、企業負擔能力、稅制改革方向等多種因素,是較為平穩的稅制改革舉措。”胡怡建認為。

“當前,各國普遍追求更為簡明的增值稅稅制,簡并稅率、減少優惠、拓寬稅基已經成為國際增值稅制度發展的趨勢和主流。”林楓說。

“下一步,將按照現代稅制要求,規范完善增值稅制度,為未來增值稅立法打好基礎。”財政部有關負責人表示,政策實施后,財稅部門將密切跟蹤執行情況,及時研究解決行業性、整體性問題,確保政策有效落地。

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