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外貿綜合服務中的融資與供應鏈金融服務探討

分類:
政策法規
來源:
集團公司貿管信息部
發布時間:
2017/11/29 00:00
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【摘要】:

     

      隨著國家新外貿政策的出臺,外貿綜合服務給原傳統外貿企業提供了一個轉型升級的契機,外貿綜合服務平臺通過規模經濟效應,提高與物流、檢驗檢測、銀行、國際采購商等第三方機構的議價權,減少中小微企業在采購、庫存、運輸、保險、融資等各個環節的成本,提高外貿進出口效率。通過創新供應鏈金融產品,開拓中小微企業國際貿易項下融資交易業務。本文在介紹外貿綜合服務企業參與供應鏈金融服務方式基礎上,分析開展供應鏈金融服務的過程中面臨的風險,并提出應對措施。    

      自2008年金融危機以來,外部市場需求一直處于疲軟狀態,國內成本增長與出口訂單的萎縮,給傳統外貿企業帶來了前所未有的困難與挑戰。出口作為拉動gdp增長的三駕馬車之一,需要進入新的轉型發展階段,成為與專業化分工相匹配的服務平臺。隨著“互聯網+”的提出,外貿綜合服務企業j是為了解決外貿服務這一環的“互聯網+”一體化解決方案應運而生,是我國外貿業務模式的創新。    

一、  外貿綜合服務的政策性背景    

    2013年7月24日,國務院常務會議頒布了促進國際貿易發展的“國六條”,其中包含“支持外貿綜合服務企業為中小民營企業出口提供融資、通關、退稅等服務”,第一次在政府層面提出“外貿綜合服務企業”這一概念,為傳統外貿企業的轉型發展提供了新的政策支持。    

    2014年3月,國家稅務總局發布了《關于外貿綜合服務企業出口貨物退(免)稅有關問題的公告》,規定自2014年4月1日起,中小企業對外簽訂出口合同后,將自己生產的貨物銷售給外貿綜合服務企業,外貿綜合服務企業以自營方式出口的貨物,可由其按自營出口的規定申報退(免)稅。這項新政是支持外貿綜合服務企業的首個具體措施。  

    2014年5月,為促進外貿回穩向好,國務院辦公廳又發布了《關于支持外貿穩定增長的若干意見》,再一次提出“支持外貿綜合服務企業發展,為小微企業出口提供專業化服務”。同年,廣東省政府也發布了《關于印發廣東省支持外貿穩定增長實施方案的通知》。目前,大方向的方針政策已出臺,但外貿綜合服務企業需要更多的具體措施和細則出臺來指導相關工作的開展。  

 

二、外貿綜合服務給傳統外貿企業提供了轉型升級的契機  

      外貿綜合服務平臺是指以整合及改善各類貿易業務環節的服務為基礎,面向中小微企業提供除生產以外的訂單促成、供應鏈管理、融資服務等非核心業務“一站式”外包服務,主要的服務項目包括國務院六條措施所指的通關、融資、退稅、物流、以及保險等國際貿易必須環節,服務平臺從中獲得盈利。外貿綜合服務平臺通過規模經濟效應,提高與物流、檢驗檢測、銀行、國際采購商等第三方機構的議價權,減少中小微企業在采購、庫存、運輸、保險、融資等各個環節的成本,提高外貿進出口效率。通過持續創新供應鏈金融產品,開拓中小微企業國際貿易項下融資業務,如信用證打包、押匯、福費廷、訂單融資、賒銷融資,能夠有效拓寬中小微企業融資渠道,最終為中小微企業凝集核心競爭力贏取時間和空間。    

外貿綜合服務中的供應鏈金融服務作為一種新興的融資渠道,能夠幫助中小企業解決向銀行融資難的困境,同時也可以為其提供貿易的合規性審核,減少買方信用所產生的收匯風險。  

 

  三、外貿綜合服務企業參與供應鏈金融服務的方式  

      針對傳統外貿企業長期粗放的管理體系,目前面臨嚴峻的國際貿易環境,我國的銀行系統基于控制風險的考慮,無法對中小企業提供相關的金融服務,因此外貿綜合服務企業平臺的出現,為推動貿易產業鏈條中財務供應鏈層面的服務提供了一個載體。    

       供應鏈金融是實際產業與金融行業的結合,也是互聯網+金融供需改革的創新之一,為加強國民經濟的整體活力提供了新的道路。處于資金鏈緊張困擾中的大多中小企業都十分需要供應鏈金融服務,龐大的需求催生了供應鏈金融的蓬勃發展,各種金融服務機構以及傳統貿易或實業企業都在積極參與發展供應鏈金融,看好這一市場的前景。  

      供應鏈金融服務是銀行等金融機構利用供應鏈核心企業的信用,由核心企業作為擔保,向供應鏈當中的中小企業提供信用額度的一種融資模式。主要有出口退稅融資、應收賬款融資、應付賬款融資、存貨融資、預付款融資、融資租賃等。    

(一)出口退稅融資  

      出口退稅是國家對出口貿易的一項扶持政策,但由于從商品出口到所有的退稅單據全部收齊,申報退稅,稅局審核再到收到退稅款需要一定的時間,外貿綜合服務企業可以通過整體的平臺運作及自身的資金實力,先行將稅款支付給中小生產企業,以緩解其資金緊張的壓力。同時,短期內外貿服務企業可以利用自身在銀行的授信,以出口退稅未來權益作質押融資,以平衡資金收付。    

(二)應收賬款融資  

      在出口貿易中,特別在當今外需疲軟的環境下,o/a及遠期信用證項下產生的應收賬款比較常見,對于中小企業前期的經營資金壓力較大,因此眾多中小企業難以接受遠期收款的方式,制約了業務的拓展?;诖?,外貿綜合服務企業可以推出協助審核信用證、信用證項下融資等服務。在國內賣方及國外進口商達成貿易購銷合同,并約定以信用證方式結算后,外貿綜合服務企業要求國外進口商在當地銀行開出收益人為外貿綜合服務企業的信用證,審核當中條款,規避收款風險,外貿綜合服務企業先行支付一定比例的貨款給國內賣方用于生產對應標的貨物,而后繼續提供貨物的報關、出運等一站式服務。同時,外貿綜合服務企業可以信用證項下融資的方式取得銀行的融資支持,提前取得該項貨款。    

(三)應付賬款融資  

      針對進口貿易,外貿綜合服務企業與國內中小買方企業達成交易合同,在銀行開出受益人為國外賣方的信用證,協助中小企業進口相關貨物,為規避收款風險,外貿綜合服務企業可以要求中小企業在信用證到期付款前,支付對應的采購款。目前銀行也相對應地推出了針對中小企業應付款的融資產品,即利用外貿綜合服務企業的銀行信用,提前融資給中小企業支付貨款,緩解其資金壓力。     

(四)出口信用保險服務  

      在國際貿易中,常常存在資金流及貨物流上的風險,國家通過出口信用保險為企業建立一定的保障,盡可能保證出口企業的收匯安全,由財政撥付提供保險的準備金。出口信用保險主要是作為上述應收賬款融資服務的配套服務,投保出口信用保險可加大貿易收匯的安全性,擴大中小企業國際結算方式的選擇面(如l/c外還可采用t/t、d/p、d/a等),從而增加出口成交的機會。同時,投保后可提高出口企業信用等級,有利于獲得銀行保理、打包貸款等金融產品支持,加快外貿綜合服務企業的資金周轉。    

(五)借助融資租賃參與供應鏈金融服務  

      融資租賃是一項發展歷史悠久的融資方式,其融資主體、融資風險等雖與供應鏈金融服務存在一定差異,但兩者也有融合發展的可能,因為兩者提供服務的目的是相同的,都是為中小企業融資解決困難。無論是從資金的來源,還是資金的最終投向,都趨于一致。因此在這樣的前提下,外貿綜合服務企業可以將融資租賃和供應鏈金融服務進行合并開展,有利于拓寬服務領域,使服務對象更加多元化,同時也能夠綜合平衡交易成本。  

      融資租賃與供應鏈金融服務的融合是雙向的,融資租賃公司可以開拓新的盈利模式,涉足供應鏈金融服務;供應鏈金融服務也可以將原有的融資模式向融資租賃進行擴展。特別是傳統的外貿企業,目前正面臨轉型升級的磨合期,作為供應鏈當中的核心企業,在考慮原有貿易融資的基礎上,結合發展融資租賃公司,也可成為一項衍生的服務開辟新的業務模式。    除了新設融資租賃公司,外貿綜合服務企業也可采取與現有融資租賃公司合作的模式。融資租賃公司往往是把自身定位于一個設備的供給者,但除了將標的物出租給中小企業使用,也還可以為設備承租方提供資金融資、咨詢等各種服務,逐步發展成供應鏈綜合服務商的角色。因此,融資租賃公司也會有與外貿綜合服務企業合作的愿景,使得兩者的融合發展更具可行性,但其中的融合路徑仍需要探討研究。    

 

四、供應鏈金融服務潛在的風險問題  

      外貿綜合服務企業作為供應鏈服務鏈條中的核心企業,在為中小企業提供各種貿易服務的同時,自身也面臨著一些困難和風險的挑戰。事前有效地分析困難和控制這些風險,是外貿綜合服務是否能持續健康發展的關鍵。    

(一)出口退稅政策層面  

      盡管國家稅務總局為鼓勵外貿綜合服務發展出臺了相應的退稅支持政策,但各地方的應用細則沒有統一的規定,各地的稅務分局對政策的理解不盡一致。某些地區的稅局認為,中小微企業大多風險級別較高,在開展外貿綜合服務的過程中會存在較大的潛在退稅風險,因此不鼓勵企業進行外貿綜合服務的轉型,仍鼓勵傳統外貿企業走自營發展到道路,成為外貿綜合服務發展的一大障礙。    

(二)銷售回款風險  

      外貿綜合企業提供的供應鏈金融服務大部分都是利用企業信用在金融機構作為貸款來源,而貸款的歸還是來源于銷售的回款。銷售回款的可靠程度很大一部分取決于銷售的穩定性,購買方的經營狀況,購買方當地的政治局勢,中小企業的生產能力等,因此外貿綜合企業和金融機構也會面臨一定的融資授信風險。    

(三)出口信保融資業務風險  

      購買出口信保為貿易項下的銷售回款安全增添了一重保障,然而,在投保時貿易項目的真實性,投保資料的完整性以及業務開展的過程控制,這些都會影響信保賠款。外貿綜合服務企業作為投保方,也是供應鏈中的核心企業,風險也相對集中,如果供應鏈條中的某一成員企業出現生產或貿易方面的問題,那么其影響會很快波及整條供應鏈。外貿綜合服務企業作為投保方,對自身的業務管理及資金管理都是一個相當大的考驗。    

 

五、供應鏈金融風險的防范對策  

      隨著國家的各種扶持政策陸續出臺,會有更多的傳統貿易企業,特別是掌握供應鏈上下游資源的貿易企業會參與到互聯網金融創新的模式中,供應鏈金融服務將會成為轉型升級中新興創利源泉。面對潛在的風險,應該從供應鏈的各個環節入手,涉及外貿綜合服務企業自身、上下游的中小企業、接受委托的報關、物流企業等。    

(一)提高外貿綜合服務企業自身的風險控制能力  

      要化解地方稅局的疑慮,首先要對外貿綜合服務企業自身的業務經營情況進行分析,穩步開展業務轉型,對接受委托開展服務的第三方報關、物流等企業做好跟蹤評價,確保服務環節閉環監控。在業務流程節點控制上,開放式的外貿綜合服務平臺將根據業務流程的模塊設置,采用節節控制的方法,每一環節都設置業務接收與轉出的條件,包括紙質文件的流轉記錄及過程文件的電子留檔。也就是說在上一環節信息不齊全的情況下,無法進入下一環節,通過系統的設置減少人工交接時產生的不清晰或信息缺漏的可能,將業務風險控制在每一個環節內,責任更清晰、明確。  

(二)加強對中小微企業的風險鑒別和控制能力  

      服務于中小企業,外貿綜合服務企業自然會面對較高的風險,這是整個供應鏈金融服務最終是否能安全回款的重要因素。外貿綜合服務企業需認真開展事前的考察評估工作,確保交易的真實性。同時,持續動態地對中小企業進行監控,并非停留于單證的流轉,外貿綜合服務企業需切實深入業務流程的各個環節,對接受委托的第三方服務企業執行嚴格的準入門檻,進行各節點的把關控制,才能最大限度地規避銷售回款風險。 

(三)增強出口信用保險業務的自查力度  

      對于已投保出口信用保險的業務,外貿綜合服務企業更加要加強事中審查的力度,應嚴格自查貿易業務單證和票據,對業務提交的發票、合同、裝運單、提單等資料在審核其表面一致性的基礎上,通過各類途徑去核實單據的真實性,確保該筆貿易真實可靠。對于每一份提供給保險公司的投保資料必須嚴格依照保險公司的要求先進行企業自審,同時保證貿易過程中貨物流、資金流、單證流的真實有效,以防范理賠中出現瑕疵造成申請索賠失敗。    

 

六、結論  

      在金融服務創新和國民經濟轉型發展的浪潮中,供應鏈金融成為以金融活力引發經濟活力、推動傳統外貿經濟轉型升級的強力手段,此外也為金融行業為實體經濟服務提供了有效的新興工具。目前,眾多民營資本投資的資產管理公司借助互聯網+的平臺大舉向供應鏈金融市場進發國有資本也意識到供應鏈金融將成為金融服務領域的創新增長點。貿易供應鏈上占有優勢的大型外貿企業,將成為本輪互聯網金融服務創新后來居上的重要力量。隨著大型外貿企業逐漸參與供應鏈金融服務市場,市場也將催生出新的供應鏈金融服務模式。

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