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虛開“盯”上國企 勿要貪功求利掉入陷阱

分類:
政策法規
來源:
集團公司貿管信息部
發布時間:
2017/08/10 00:00
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【摘要】:

在朋友介紹下,某國企經理王某做了一單“快捷”的煤炭購銷業務,并得到了一筆利潤。自認為增加了公司收入和業績的王某沒想到,因未核實購銷企業和貨物情況,他已掉入了違法人員設置的陷阱。

北京市房山區國稅局聯合公安機關破獲了一起國企參與的虛開發票案件。案件共涉及8家企業,涉案企業共虛開發票2241份,涉及金額2.8億元,稅額4810.4萬元。目前,案件涉及的6名犯罪嫌疑人均已落網,案件已移交司法機關審理。

涉嫌虛開,企業疑點重重

201612月初,北京市房山區國稅局接到東城區國稅局傳來的疑點信息稱,發現5家商貿企業在無任何進項抵扣的情況下,向房山區國企A經貿公司頂額開具增值稅專用發票2189份,涉及金額2.3億元,稅額3940萬元。5家商貿企業在開具發票后當月未繳納任何稅款,已于次月走逃。東城區國稅局認為,5家企業有重大虛開違法嫌疑,請房山區國稅局對受票企業A公司實施調查。

房山區國稅局檢查人員接到線索后,立刻使用征管軟件分析A公司數據。檢查人員發現,A公司從東城區5戶企業處取得2189份發票后,于當月對5家企業中B貿易公司、C商貿公司開具的共514份發票申報抵扣,涉及金額5096.9萬元,稅額866.5萬元,其余發票暫未申報抵扣。為加大案件查處力度,房山區國稅局稽查局立即啟動應急機制,協調東城區國稅局檢查人員與公安機關一同成立專案組,對該企業立案調查。

外圍調查,獲得資金回流證據

為了不打草驚蛇,辦案人員決定先期調查A公司資金流出情況。企業賬戶信息顯示,201611月向B貿易公司匯款2990萬元,向C商貿公司匯款2973.4萬元。兩家公司在收到兩筆款項后,均于當天將資金匯入天津D煤炭公司賬戶。辦案人員發現,D煤炭公司賬戶資金流水額非常大,但資金流出方向散亂,有匯入企業賬戶的,也有匯入龐某等個人賬戶的,辦案人員從D公司紛亂的資金流向中并未發現資金回流跡象。

辦案人員調整調查方向,轉而對A公司流入資金實施調查。辦案人員發現,在A公司支出資金的同一時間段內,其銀行賬戶中分別有2984萬元和3000萬元的資金轉入,這兩筆款項與A公司匯給B貿易公司、C商貿公司兩筆款項數額十分接近。辦案人員立即對這兩筆資金的來源進行追蹤,發現資金分別來自山東省濟寧市的E煤業公司和F經貿公司。

專案組立即赴濟寧市對兩家企業銀行賬戶實施調查。在核查兩企業資金往來信息時,辦案人員發現了一個熟悉的名字——龐某。E煤業公司、F經貿公司匯給A公司的2984萬元和3000萬元資金,均由龐某從其河北的賬戶中轉入兩企業戶頭。

經過不懈追查,一條完整的資金回流鏈條顯現在辦案人員眼前:E煤業公司、F經貿公司分別將2984萬元和3000萬元兩筆資金匯給A公司,A公司扣減一定數額后,將款項分別匯入B貿易公司、C商貿公司賬戶。兩家商貿公司收款后,轉付給天津D煤炭公司,最后所有資金均匯入龐某在河北開設的個人賬戶,由龐某最終將兩筆資金匯給E煤業公司和F經貿公司,完成資金回流。

悔不當初,企業掉入虛開陷阱

掌握了A公司資金回流證據后,檢查人員約談A公司總經理王某,向其出示了資金流調查的證據,指明其上游企業B貿易公司、C商貿公司開票后已走逃,并向王某宣講虛開增值稅專用發票違法的嚴重后果。面對檢查人員出示的證據,王某如夢初醒,承認經朋友介紹,企業從事了一筆煤炭購銷業務,對外開具了增值稅發票,并主動要求向公安機關投案。

王某供述稱,A公司為北京某大型國企下屬單位。企業有業績考核指標,由于生意不好做,當年的指標還有一部分未完成。201611月,與A公司同一個系統的某企業總經理靳某稱,有一筆煤炭購銷業務想介紹給王某,購銷企業都已就位,貨物運輸等已安排妥當,但靳某所在企業因涉及糾紛訴訟,銀行賬戶凍結,無法開展業務,因此想做個人情將這筆業務介紹給王某。王某可從每噸煤炭中提取2元“好處費”??紤]到靳某是熟人,而且不費吹灰之力,既可以增加銷售業績,又有收入,王某動了心,答應了靳某。

于是,王某先后與“供貨方”東城區5家商貿企業總代表張某,以及“購貨方”山東濟寧E煤業公司、F經貿公司總代表陳某簽訂了煤炭購銷合同。就這樣,王某和A公司在不了解上下游企業情況,沒有見到貨物的情況下,進行了10萬噸煤炭的商貿“業務交易”,并向濟寧兩家企業開具52份增值稅專用發票,涉及金額5114.5萬多元,稅額869.4萬多元,王某從中獲得了20.9萬多元的“利潤”。

專案組隨后對濟寧市E煤業公司、F經貿公司實施調查。結果顯示,兩家企業與A公司并無貨物往來。兩家企業主營業務是從個體小煤場購進煤炭對外銷售,由于小煤場不能開具進項發票,因此E煤業公司、F經貿公司找到中介人張某和陳某,以按比例提取開票費的方式,請二人幫忙尋找可靠單位、最好是國企開出的進項發票。

至此,案情已基本明朗。根據濟寧兩家公司及王某提供的線索,公安機關追蹤布控,很快將陳某等4名涉案人員抓獲。陳某如實供述了與張某伙同他人,在北京、山西等地成立多家空殼公司,對外虛開發票的違法事實。經過警方網上追逃,該團伙主要成員張某已于近日落網,目前,案件已移交司法機關審理。

稅案點評

國企虛開風險不容忽視

本案是一起國企參與的虛開發票違法案件。

在人們的印象中,國企通常經營規模大,并且核算較為規范、信譽良好。也正因此,目前一些虛開違法分子“盯”上了一些國企,通過中間人介紹騙取企業信任或利益誘惑等手段將個別國企“拉下水”,作為其虛開鏈條中的“洗票”環節,以提高其運作的虛開“業務”的可信度。

本案中,涉案國企接受虛開發票成為違法虛開鏈條中的一環,除企業負責人急于增加業績、法律意識不強等主觀原因外,也凸顯出部分國企在內控制度方面存在漏洞,在經營業務審查、涉稅業務風險防控等方面缺少監督制約機制。

本案企業的違法情形,為部分國企敲響了警鐘。在企業經營活動跨地域、網絡化,業務日趨多樣化的當下,國企管理人員需要不斷增強法律意識和風險意識,持續完善管理制度,規范經營,切忌因片面追求業績和利潤,而成為不法分子的“幫兇”。對于稅務機關來說,也應以此案為鑒,加強央企、國企的稅法宣傳和稅收監管工作,通過定期開展針對性涉稅輔導、幫助企業審視完善內控制度,及時堵塞管理漏洞,降低企業違法風險。

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