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1200萬元騙稅案背后的智斗

分類:
政策法規
來源:
集團公司貿管信息部
發布時間:
2013/10/10 00:00
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【摘要】:

  遼寧省大連市某貿易公司主要貨源地為上海、江浙一帶,報關出口地卻多選擇在深圳海關。異地購貨、異地報關的出口業務,是真實的嗎?帶著這個疑問,檢查人員經與大連、上海、深圳等地的國稅、地稅、公安部門配合,終于破獲了一起由團伙操縱的虛開增值稅專用發票騙取出口退稅案,波及多個省市,涉案金額近億元,涉嫌出口騙稅1200多萬元。
  大連市某貿易公司成立于2009年,主營服裝出口貿易業務。根據該公司的基本情況,檢查人員分析出幾個疑點:從公司出口口岸分析,該公司主要貨源地為上海、江浙一帶,報關出口地卻多選擇在深圳海關,懷疑其業務異常。從出口額增長分析,2009年全部為內銷收入,2010年開始出口額逐漸放大,放大速度過快。從出口貨物分析,出口業務主要為服裝,退稅率較高,為16%。
  該公司辦公地點狹小,只有零星的幾名員工。其法定代表人施某接待了檢查人員。通過詢問和檢查賬簿,檢查人員發現幾個重要疑點:該公司2010年出口收入5866萬元,在賬面上卻沒有列支任何相關出口費用。施某解釋說,所有費用都由供貨工廠和客商負擔。資金流方面,結匯款項大多來自于香港公司,而貨物卻出口至德國、巴拿馬、阿聯酋等20多個國家,出口地與結匯地不一致。從主要供貨方看,南通市某織造有限公司法定代表人叫施甲,上海市B服飾織造有限公司法定代表人叫施乙,出口結匯方HANG TAT TAANDING CO的法定代表人叫施丙,這些“施”姓人之間似乎存在著某種親緣關系。
  通過長時間、多角度的詢問,施某開始松口,告訴檢查人員出口業務是由中間人介紹給他的。出口貨物的價格由工廠和客戶商定,該公司出口業務未實質參與經營出口業務,只負責出具出口手續。帶著疑問,檢查人員同時核實了以下幾個方面的內容:通過征收局在退稅系統對該公司12家主要的供貨方稅務局進行了函調,回函均未發現問題。對主要的銀行賬戶進行了查詢,未發現問題。對香港地區發送了4份情報交換,但至今未收到回復。
  至此,大連市國稅局決定成立專案組,到主要購貨業務發生地進行協查。
  2011年12月14日,在上海市國稅局稅務人員的帶領下,專案組到達了上海市某區某號。該工廠門口掛有兩個牌匾,一個是上海市B服飾織造有限公司,另一個是上海市某服飾有限公司。在核查過程中,洪某說此地就是B公司的實際生產經營地址,但以財務人員出差為由,拒絕提供任何賬簿和憑證。
  參觀車間過程中,檢查人員發現車間墻上掛著“某服飾小組看板”,隨機詢問職工,都說是上海市某制衣廠的工人。此時洪某面色難看,多次強調某制衣廠是他原來的公司,現在不做了。B公司是新成立的,工人還是習慣老的叫法。
  經上網了解,上海市某制衣廠仍在經營,與上海市某服飾有限公司在同一辦公地點,法定代表人是王某。12月15日再與洪某聯系時,他以出差為由不再露面。專案組再次來到廠址,遇到了工廠真正的法定代表人王某,并對他進行了詢問,得知之前所掛的“上海市B服飾織造有限公司”的牌子,是洪某以借用該廠場地談生意為名,12月14日上午才掛上的,B公司從未在此地進行經營。
  12月15日,專案組又到上海市A服飾織造有限公司進行協查。由于大連市某貿易公司說運費等出口費用均由上海工廠負擔,所以檢查人員重點檢查了運費和進項稅。但A公司賬面也只列支了十幾萬元的運費,與實際業務量不符。另外,A公司的增值稅進項稅發票多來自于貴州省某銀紗紡織品等幾十家供貨單位,供貨廠家雜亂,且有大量的絲、紗等原材料,業務疑點很大。
  檢查人員發現該公司電腦里還存儲了上海市B公司等幾家單位的有關文檔,記錄了其購買的增值稅專用發票的開票方、票點和其他有關信息。
  對上述情況,上海市國稅局和上海市公安局給予了高度重視,聯合成立專案組,并與大連市公安局同時行動,對主要犯罪嫌疑人進行了刑事拘留。2012年7月16日,經上海市檢察院審查,該案涉嫌取得虛開增值稅專用發票和對外虛開增值稅專用發票,并利用增值稅專用發票騙取出口退稅的犯罪事實基本成立。
  經查實,大連市某貿易公司2010年~2011年期間從上海市A服飾有限公司等5家公司購貨并申報出口的自營出口業務,實際是由中間人洪某介紹的代理出口業務,該公司未參與上述出口業務,造成多退出口退稅1200多萬元。目前,根據國家相關稅法的規定,該筆稅款已全部追繳。

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